Capital immatérielLe capital immatériel ou patrimoine immatériel est un élément non monétaire et sans substance physique, constitué par les informations et connaissances détenues, et ayant une valeur positive, par une organisation. Afin de donner une connotation comptable au terme, il est possible d'utiliser la notion d'actif immatériel.
Fonds propres réglementairesLes fonds propres réglementaires correspondent aux fonds propres que doivent détenir les établissements financiers en lien avec l'exigence réglementaire définie par le Comité de Bâle. Historique sur les accords internationaux (Bâle I, puis Bâle II dit Mc Donough) Le Tier 1 correspond à la partie jugée la plus solide (le noyau dur) des capitaux propres des institutions financières. Le ratio correspond au rapport entre le Tier 1 et le total des actifs ajustés du risque est un ratio financier qualifiant le risque d'instabilité de ces institutions en cas de crise financière.
Cash and cash equivalentsCash and cash equivalents (CCE) are the most liquid current assets found on a business's balance sheet. Cash equivalents are short-term commitments "with temporarily idle cash and easily convertible into a known cash amount". An investment normally counts as a cash equivalent when it has a short maturity period of 90 days or less, and can be included in the cash and cash equivalents balance from the date of acquisition when it carries an insignificant risk of changes in the asset value.
Debits and creditsDebits and credits in double-entry bookkeeping are entries made in account ledgers to record changes in value resulting from business transactions. A debit entry in an account represents a transfer of value to that account, and a credit entry represents a transfer from the account. Each transaction transfers value from credited accounts to debited accounts. For example, a tenant who writes a rent cheque to a landlord would enter a credit for the bank account on which the cheque is drawn, and a debit in a rent expense account.
Tableau de financementLe tableau de financement est l'état comptable des flux de trésorerie d'emplois mobilisés et de ressources dégagées par l'entreprise au cours d'un, ou plusieurs, exercice comptable passé. Il ne doit pas être confondu avec le plan de financement qui est construit avec un mélange de flux de fonds et de flux de trésorerie. Le bilan et le compte de résultat perdent une partie des informations saisies par la comptabilité ; le premier parce qu'il ne mesure que des stocks de valeur à un instant, oubliant les flux dont ils sont l'aboutissement ; le second parce qu'il note seulement les soldes des flux de valeur qui ont une action sur le patrimoine, donc sur le résultat.
État du résultat globalL'état du résultat global dans la terminologie IFRS, également nommé état des résultats ou compte du résultat (abrégé CR), est un état financier synthétisant l'ensemble des charges et des produits d'une entreprise ou autre organisme ayant une activité marchande, pour une période donnée, appelée exercice comptable. Le compte de résultat est donc un document de synthèse, faisant partie des états financiers, et ayant pour fonction d'indiquer la performance de l'entreprise.
GoodwillLe goodwill (appelé aussi survaleur ou écart d'acquisition) représente la différence entre la valeur de marché et l'actif net du bilan d'une entreprise ; ou encore : le goodwill est un écart d'acquisition correspondant à l'excédent du coût d'acquisition, lors d'une prise de participation ou d'une fusion, sur la quote-part de l'acquéreur dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables (selon la norme internationale IFRS 3).
Créance clientAccounts receivable, abbreviated as AR or A/R, are legally enforceable claims for payment held by a business for goods supplied or services rendered that customers have ordered but not paid for. The accounts receivable process involves customer onboarding, invoicing, collections, deductions, exception management, and finally, cash posting after the payment is collected. These are generally in the form of invoices raised by a business and delivered to the customer for payment within an agreed time frame.
Liability (financial accounting)In financial accounting, a liability is defined as the future sacrifices of economic benefits that the entity is obliged to make to other entities as a result of past transactions or other past events, the settlement of which may result in the transfer or use of assets, provision of services or other yielding of economic benefits in the future.
Comptabilité généralevignette La comptabilité générale (comptabilité financière) est un système d'organisations dans lequel un individu appelé comptable se propose d'observer, d'enregistrer, de classer, de synthétiser afin d'analyser et renseigner. L'étude de ces étapes du travail du comptable nous permettra de mieux appréhender en quoi consiste la comptabilité financière en tant que cadre normatif de l'économie et du management.
Capitaux propresLes capitaux propres, très proches des fonds propres, sont, en comptabilité, les ressources (passif) d'une société qui appartiennent à ses actionnaires, par opposition aux dettes vis-à-vis des fournisseurs ou des banques par exemple. Ils se composent du capital social, des réserves et du report à nouveau (correspondant aux bénéfices qui n'ont pas été redistribués en dividende), et du résultat net de l'exercice fiscal.
Debt-to-equity ratioThe debt-to-equity ratio (D/E) is a financial ratio indicating the relative proportion of shareholders' equity and debt used to finance a company's assets. Closely related to leveraging, the ratio is also known as risk, gearing or leverage. The two components are often taken from the firm's balance sheet or statement of financial position (so-called book value), but the ratio may also be calculated using market values for both, if the company's debt and equity are publicly traded, or using a combination of book value for debt and market value for equity financially.
